请问应交税费明细科目有哪些？如何做账？
2023-10-18 19:46:39 来源：贵阳翰飞会计培训（www.hanfeikj.com） 评论：0 点击：
请问应交税费明细科目有哪些？如何做账，本文为你整理应交税费明细科目和应交税费明细科目做账技巧。请问应交税费明细科目有哪些？1、应交...
请问应交税费明细科目有哪些？如何做账，本文为你整理应交税费明细科目和应交税费明细科目做账技巧。
请问应交税费明细科目有哪些？
1、应交税费—应交增值税（进项税额）
2、应交税费—应交增值税（已交税金）
3、应交税费—应交增值税（转出未交税金）
4、应交税费—应交增值税（销项税金）
5、应交税费—应交增值税（进项税额转出）
6、应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
7、应交税费—未交增值税
8、应交税费——应交消费税
9、应交税费—应交资源税
10、应交税费—应交所得税
11、应交税费—应交土地增值税
12、应交税费—应交城市维护建设税
13、应交税费—应交房产税
14、应交税费—应交土地使用税
15、应交税费—应交车船税
16、应交税费—应交教育费附加
17、应交税费—应交地方教育附加
应交税费的账务处理如下：
1、计提附加税时，
借：税金及附加—城建税或教育附加税等，
贷：应交税费—应交城建税或教育附加税等，
进行缴纳时，
借：应交税费—应交城建税或教育附加税等，
贷：银行存款，
2、增值税计提时，
小规模，
借：应收账款或银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税），
缴纳时，
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
一般纳税人，
购买库存计提增值税进项，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款，
销售商品，计提销项税 ，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷；应交税费—未交增值税，
次月税款缴纳，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
补充：应交税费主要包括哪些税费？
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
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