营改增后管理费用"抵扣"宝典，30大项会计人必收藏!
2017-01-10 14:39:57 来源：互联网 评论：0 点击：
1、管理费用—工资—基本工资 加班费 临时工工资 实务操作： 虽然公司给员工发工资，员工不会给公司开增值税专用发票，但这里
管理部门消耗水电的费用，根据取得的增值税专用发票注明的税额抵扣。水的增值税率是13％电的增值税率是17％
政策依据：
根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税，适用17％或13％的增值税税率。
公司为货物运输所投的保险费以及车辆保险费等。属于金融服务下的保险服务适用6％的增值税税率。
政策依据：
根据财税〔2016〕36号文相关注释，保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。
人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。
培训费，公司因管理的需要，外出参加或聘请培训公司对公司相关人员所进行的专业或技术培训所发生的费用。适用6％的增值税税率，取得增值税专用发票可以抵扣。
咨询费，公司因管理的需要聘请专业人士对我公司管理、审计、法律等相关业务所进行咨询发生的费用。适用6％的增值税税率，取得增值税专用发票可以抵扣。
政策依据：
根据财税〔2016〕36号文相关注释。
1、培训属于教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。
非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。
教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。
2、咨询服务，是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。
“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。
政策依据：
与管理费用同类项目一致
“印花税”指公司财务账本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。
政策依据：
税费按相关政策缴纳
讲到现在，企业管理部门发生的管理费用项目营改增后的相关抵扣政策就已经全部讲完了，本次政策的讲解，主要考虑的是取得的相关发票为从一般纳税人处取得，未考虑小规模纳税人，因为从小规模纳税人处取得的征收率为3%。
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