新会计制度下五险一金会计分录怎么做
2014-04-10 17:26:12   来源：互联网   评论：0 点击：

　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

　　借：应付工资

　　    贷：其他应收款——养老保险费

　　3.如果当期未缴纳

　　①当期的账务处理

　　借：管理费用——养老保险费

　　    贷：其他应付款——养老保险费

　　②发工资时个人应交的部分照扣

　　借：应付工资

　　    贷：其他应付款——养老保险费

　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

　　借：其他应付款——养老保险费

　　    贷：银行存款

　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

　　做账技巧(附)

　　1、计提单位社保金

　　借：管理费用-社保金-养老保险金

　　借：管理费用-社保金-失业保险金

　　借：管理费用-社保金-工伤保险金

　　借：管理费用-社保金-医疗保险金

　　借：管理费用-社保金-生育保险金

　　借：管理费用-社保金-住房公积金

　　    贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　同时做个人部分

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　    贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　    贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　    贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　    贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　2、交纳时：

　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　    贷：银行存款等

　　3.发放工资：

　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)

　　借：应付职工薪酬-工资

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　4.分配工资时：

　　借：管理费用、成本等

　　    贷：应付职工薪酬-工资

　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)

　　借：现金

　　    贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)

　　借：应付职工薪酬-工资

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　    贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金