可以在企业所得税前扣除的费用问题解答
2014-11-10 15:49:51 来源：www.hanfeikj.com 评论：0 点击：
企业有哪些费用可以在税前扣除，哪些费用不可以在税前扣除呢？让我们一起来看看可以在税前扣除的有关费用和企业所得税前扣除的费用问
企业有哪些费用可以在税前扣除，哪些费用不可以在税前扣除呢？让我们一起来看看可以在税前扣除的有关费用和企业所得税前扣除的费用问题解答吧!
一、准予在税前扣除的保险费用有：
1、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金；
2、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用 ；
3、纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费；
4、纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准缴纳的残疾人就业保障金。为特殊工种职工支付的法定人身安全保险可以扣除。
5、纳税人为全体雇员按国务院或者省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险可以在税前扣除。但为其投资者雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
此外，保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年的应纳税所得额。
二、员工统一着装费用能否在企业所得税税前扣除：
二、员工统一着装费用能否在企业所得税税前扣除：
问：为了提升企业形象，单位统一制作并着装所发生的费用能否在企业所得税税前扣除？是作为福利支出还是劳动保护开支？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年34号公告）第二条关于企业员工服饰费用支出扣除问题明确规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据企业所得税法实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。该规定中所引的企业所得税法实施条例第二十七条的内容为，企业所得税法第八条所称有关的支出，指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
因此，企业统一制作并着装的服饰，未被列入劳动保护中，也不属于福利开支，而是作为与生产经营相关的合理费用在税前扣除。
三、旅游费用能否在企业所得税前进行扣除：
你好！我公司在03年7月公司主要领导到黄山旅游，共发生了5万元的费用，我公司计入了“管理费用”中，但是在04年所得税汇算清缴工作时，主管税务机关认为该笔支出不能在企业所得税前扣除，要我公司作调增所得处理。请问：主管税务机关的处理合理合法吗？我公司是否需要申请行政复议啊？谢谢!
答：主管税务机关对贵公司的处理是有依据的！根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第八款及其《实施细则》第二十七条的规定，对于这种旅游费用可以按“与取得收入无关的其他各项支出”处理，即这些旅游费用是不能在企业所得税前进行扣除的，已列为管理费用或销售费用的要作所得税纳税调整。
三、旅游费用能否在企业所得税前进行扣除：
你好！我公司在03年7月公司主要领导到黄山旅游，共发生了5万元的费用，我公司计入了“管理费用”中，但是在04年所得税汇算清缴工作时，主管税务机关认为该笔支出不能在企业所得税前扣除，要我公司作调增所得处理。请问：主管税务机关的处理合理合法吗？我公司是否需要申请行政复议啊？谢谢!
答：主管税务机关对贵公司的处理是有依据的！根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第八款及其《实施细则》第二十七条的规定，对于这种旅游费用可以按“与取得收入无关的其他各项支出”处理，即这些旅游费用是不能在企业所得税前进行扣除的，已列为管理费用或销售费用的要作所得税纳税调整。
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