将货物分给投资者视同销售，应缴增值税
2013-11-21 15:48:02 来源：www.hanfeikj.com 评论：0 点击：

案例为税务检查人员在对某物资联营公司，系增值税一般纳税人将货物分给投资者的有关税务处理案例。

一、基本情况

某物资联营公司，系增值税一般纳税人，主要经营钢材等金属材料。税务检查人员在你年度增值税检查中，通过对“库存商品”、“商品销售收入”、“商品销售成本”、“应交税金--应交增值税”等账户的对应关系及有关会计凭证的检查，发现企业因资金不足，对分给投资者的利润156200元，以购进的库存钢材156200元分配。其财务处理为：借记“应付利润”，贷记“库存商品”，直接冲减了“库存商品”，未并入商品销售之中，也未计提销项税额。

二、案例分析及税务处理

应按组成计税价格计算。组成计税价格：156200×（1＋10％）=171820（元）。按有关规定，应补缴增值税171820×17％=29209.40（元）并处罚。所以纳税人应做以下财务调整：

借：应付利息 29209.40

贷：应交税金---增值税检查调整 29209.40

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