常见的企业如何合理避税方法和案例
2013-03-25 14:32:16   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

7.租赁避税法
租赁避税法是通过改变租赁合同节税，其来由是因为在不同的税种中存在着税率差异，有多有少，这样我们就可以尽量挂靠那些少的税种，来达到节税的目的。如：A企业因经营困难，将厂房，设备一起出租给B企业，双方签订一年租金共计1000万元的租赁合同。A企业应纳房产税为1000×12%=120万元，应纳营业税为1000×5%=50万元，共计170万元，这样的话，企业缴的税会很多，按照租赁避税的思路，假设A企业将一份合同改为两个：总金额不变，一份300万元的厂租赁合同，一份700万元的设备出租合同，那么企业应纳房产税为300×12%=36万元，应纳营业税为1000×5%=50万元，共计纳税86万元。直接节税84万元。效果是非常明显的。
8.纳税身份选择法避税
纳税人身份有两种，一般纳税人与小规模纳税人身份。但企业到底选择哪种纳税人身份比较合理能少纳税呢？小规模的纳税率为3% 而一般纳税人为17%，那么是不是就以小规模纳税人身份最为节税呢？我们可以分析一下，有一个应纳增值税的无差别平衡点计算其计算如下：销售收入×增值率×17%=销售收入×3%，而增值率=3%÷17%=17.65%  也就是说当增值率≤17.65%时，一般纳税人有利，当增值率≥17.65%时，小规模纳税人有利，但当一个企业的增值率超过或小于这个17.65%就一定可以选择相应的纳税人身份吗？也不尽然，因为税务局不会让你随便改变自己的纳税人身份的，所以要进行纳税人身份筹划必须具备两个前提条件，第一企业有选择两种纳税人中一种的资格；第二企业产品增值率前能准确纳税人预测。
9.企业组织形式的纳税筹划
企业在创建公司的时候，可以有多种组织形式如①个人独资企业 ②合伙企业 ③公司。这些组织形式当中都有各自的优点和缺点，但在此不一一赘述，在税收的角度上是哪个形式更为有利呢？下面我们来看一个例子:假设现有4个人每人出资100000元将投资设立一家企业，预计企业每年将盈利400000元。其他情况暂不考虑。企业应选择何种企业形式？方案一：设立合伙企业 每人应纳个人所得税=(400000÷4-2000×12) ×35%-  6750 =19850（元）每人税后所得利润=100000-19850=80150（元）合伙企业总共税后利润=80150 ×4=320600（元）方案二：有限责任公司缴纳企业所得税=400000×25%=100000（元）税后利润=300000（元）全部用来分配.每个股东应纳个人所得税=（300000÷4）×20%=15000（元）有限责任公司总共税后利润=300000-15000 ×4=240000（元）。与方案一相比税后净收益少了80600（元）所以：就税收而言，建立合伙企业更为有利一些。
10.临界点筹划法
利用临界点筹划。具有公开性,符合立法者意图，但筹划成本可能较高。去把握那个点也很难。但临界点的存在也的确为我们企业避税带来一个很大的操作空间，如个税起征点,和区间。再如小型微利企业减按20%税率征税。其中小型微利企业的临界点就是：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。把握好临界点，尽最大可能去挂靠低一点的界点。必要时拆分公司。这也是企业在经营过程中很常用的方法。
11、关于经营地址选择法
我国是一个地域宽广,民族众多而经济发展极不平衡的国家。国家为了平衡协调区域经济发展，在税收政策，税法上也有很大的偏斜，这同样为我们企业进行合理避税提供了一个好的契机，投资在经济特区、保税区、西部大开发地区、高新技术开发区、少数民族自治区，可以享受到很优厚的税法优惠 无论是从纳税 还是一些涉及到政府的关键环节，都是开绿灯的，企业要进行避税 就要抓住这一契机。把一些符合条件的企业建在优惠区内，享受国家的税收优惠。
以上只是一些企业在经营过程中经常可能会碰到的税收筹划，当然在不同的企业还需要在实际的情况当中来具体分析。但万变不离其宗，在实际应用过程中 一些别的技术方法也是通过其演变而来的。

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